¿Se te pasó la fecha de la declaración de renta? Qué hacer y cuánto cuesta
Si estabas obligado a declarar renta del año gravable 2025 y no lo hiciste a tiempo, todavía puedes ponerte al día. Mientras más rápido lo hagas, menos pagas. Aquí te explicamos cómo funciona la sanción y qué pasos seguir.
1. Primero: ¿de verdad estabas obligado a declarar?
No todo el mundo debe declarar. Para el año gravable 2025, una persona natural residente estaba obligada si cumplía al menos una de estas condiciones (con la UVT de 2025, $49.799):
- Patrimonio bruto al 31/12/2025 superior a 4.500 UVT: $224.095.500.
- Ingresos brutos en 2025 iguales o superiores a 1.400 UVT: $69.718.600.
- Consumos con tarjeta de crédito, compras y consumos totales o consignaciones y depósitos en 2025 iguales o superiores a 1.400 UVT: $69.718.600 en cada caso.
- Ser responsable de IVA al 31/12/2025.
Si no cumplías ninguna, no tienes que declarar y no hay sanción. Puedes confirmarlo revisando tu información exógena en el portal de la DIAN (MUISCA), donde aparecen los datos que bancos, empleadores y otras entidades reportaron sobre ti.
2. Cómo se calcula la sanción por extemporaneidad
La sanción está en el artículo 641 del Estatuto Tributario y se liquida por cada mes o fracción de mes de retraso. Esto significa que un día de atraso ya cuenta como un mes completo.
| Tu situación | Sanción por cada mes o fracción |
|---|---|
| Tienes impuesto a cargo | 5 % del impuesto a cargo, sin superar el 100 % de ese impuesto |
| No tienes impuesto a cargo (por ejemplo, saldo a favor o en ceros) | 0,5 % de los ingresos brutos, con los topes del artículo 641 |
| Declaras después de que la DIAN te envía un emplazamiento | El porcentaje se duplica: 10 % del impuesto a cargo (artículo 642) |
La sanción mínima: $523.740 en 2026
Ninguna sanción puede ser menor a 10 UVT (artículo 639). Con la UVT de 2026 ($52.374), eso equivale a $523.740. En la práctica, si tu impuesto es bajo o el retraso es corto, lo más probable es que pagues esta sanción mínima.
Ejemplos ilustrativos
Estos valores son de ejemplo, para que veas cómo se aplica la regla. No corresponden a ningún caso real.
| Caso | Cálculo | Sanción a pagar |
|---|---|---|
| Impuesto a cargo de $3.000.000, 1 mes de retraso | 5 % × 1 = $150.000. Es menor que la mínima. | $523.740 |
| Impuesto a cargo de $3.000.000, 3 meses de retraso | 5 % × 3 = $450.000. Sigue siendo menor que la mínima. | $523.740 |
| Impuesto a cargo de $15.000.000, 2 meses de retraso | 5 % × 2 = $1.500.000 | $1.500.000 |
| El mismo caso anterior, con reducción del 50 % (ver punto 3) | $1.500.000 × 50 % | $750.000 |
3. Cómo reducir la sanción
El artículo 640 del Estatuto Tributario permite pagar una sanción menor si eres tú quien la liquida y la paga, sin esperar a que la DIAN te la imponga:
- Se reduce al 50 % si en los dos años anteriores no cometiste la misma falta.
- Se reduce al 75 % si no la cometiste en el año anterior.
Hay un límite importante: la reducción nunca puede dejar la sanción por debajo de la mínima de $523.740. Por eso solo vale la pena cuando la sanción calculada es mayor que la mínima.
4. Paso a paso para ponerte al día
- Reúne tu información: descarga la información exógena de la DIAN, certificados de ingresos y retenciones, extractos bancarios y certificados de deudas y aportes.
- Prepara la declaración en el formulario 210 (personas naturales residentes), con la información real de 2025.
- Liquida la sanción por extemporaneidad en el renglón de sanciones del mismo formulario, aplicando la reducción si cumples los requisitos.
- Presenta la declaración con tu firma electrónica en el portal de la DIAN.
- Paga el impuesto, la sanción y los intereses con el recibo de pago (formulario 490), en línea o en un banco autorizado.
5. Lo que no debes hacer: no declarar
Dejarla sin presentar es la peor opción. Si la DIAN detecta que estabas obligado, puede imponer la sanción por no declarar (artículo 643), que es del 20 % de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos que determine, tomando el valor más alto. Esa cifra suele ser muy superior a la de extemporaneidad.
¿Te ayudamos a ponerte al día?
En KontIA revisamos tu caso, confirmamos si estabas obligado, calculamos la sanción más baja posible y presentamos la declaración por ti. Atención en Cali y en todo el país de forma remota.
Escribir por WhatsApp Ver el Calendario Tributario gratisEste artículo es informativo y está basado en el Estatuto Tributario (artículos 639, 640, 641, 642 y 643) y en el valor de la UVT fijado por la DIAN (Resolución 000238 del 15/12/2025). Cada caso puede tener particularidades, así que te recomendamos validarlo con un contador antes de presentar tu declaración. Información vigente al 13/10/2026.